Сборник практических заданий по дисциплине "Бухгалтерская отчетность"
Задача 1.
Иванов И.И. работает в ООО "Березка" и с 11 марта уходит в отпуск на 28 календарных дней. Из них 20 дней приходится на март, а 8 дней приходится на апрель. Оклад работника 5 000 рублей, в расчетном периоде он отработал все дни. У Иванова И.И. двое детей - 14 лет и 20 лет. Старший - студент дневного отделения института.
Рассчитать заработную плату за март, налог на доходы физических лиц и отпускные.
Написать проводки по начислению заработной платы и отпускных с учетом того, что отпуск приходится на два месяца.
Задача 2.
В I квартале 2002 года ООО "Парус" по данным налогового учета получило выручку от реализации собственной продукции в сумме 160000руб., а расходы по ее производству составили 60000 руб. В этом же периоде организация получила внереализационные доходы в размере 50000 руб. и понесла внереализационные расходы в сумме 24000 руб. Организация не пользуется льготами по налогу на прибыль, предусмотренными статьей 2 Закона № 11 0-ФЗ. Согласно своей учетной политике ООО "Парус" перечисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Их размер определяется исходя из 1/3 суммы налога на прибыль, начисленного в предшествующем отчетном периоде. В I квартале 2002 года ООО "Парус" перечисляло эти платежи исходя из 1/3 суммы налога за III квартал 2001 года. В этом периоде налог на прибыль составил 21560 руб. Таким образом, в I квартале 2002 года общая сумма авансовых платежей у ООО "Парус" составила:
- - в федеральный бюджет - 6737,5 руб.;
- - в региональный бюджет-13025,83 руб.;
- - в местный бюджет- 1796,67 руб.
На 1 января 2002 года в бухгалтерском учете ООО "Парус" числятся непогашенный убыток в размере 20000 руб. Организация получила его по итогам 2000 года. В 2001 году ООО "Парус" уменьшило свою налогооблагаемую прибыль на 4000 руб. - часть убытка, полученного в 2000 году. Таким образом, сумма непогашенного убытка составила 16000 руб. (20000 - 4000).
Определить налог на прибыль и заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль (приложение 1)
Ответ:
Задача 3.
Организация за первые три месяца 2002 года продала продукции собственного производства на сумму 1440000 руб. (в том числе НДС - 240000 руб.) и реализовала в розницу приобретенные товары на сумму 480000 руб. (в том числе НДС-80000 руб.)
Себестоимость продукции собственного производства, которую организация реализовала в I квартале, составила 700000 руб. фактическая себестоимость товаров, проданных в этом квартале, равна 300000 руб. За этот период было потрачено 60000 руб. на доставку продукции покупателям.
В учетной политике организации для целей бухгалтерского учета записано, что вся сумма коммерческих расходов включается в себестоимость продукции, реализованной в отчетном периоде. Кроме этих расходов были административные расходы, которые составили 27000 руб., начислен налог на пользователей дорог - 13 000 руб., заплачены проценты по кредитам -30 000 руб., начислен налог на имущество - 3000 руб.
Получены дивиденды по акциям в размере 100000 руб., из-за колебания курса валюты в учете организации получилась положительная курсовая разница в размере 7000 рублей (с 2002 года все российские предприятия платят налог на прибыль по ставке 24%).
Определить налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль предприятия.
Составить Отчет о прибылях и убытках форма № 2 (приложение 2).
Ответ:
Задача 4.
На начало 2001 года в балансе ООО "Ромашка" была показана величина уставного капитала 1000000 руб., величина добавочного капитала 400000 руб. В соответствии с учредительными документами на предприятии был создан резервный фонд в 150000 рублей и в резервный фонд из нераспределенной прибыли прошлого года было направлено еще 60000 рублей. В течение 2001 года предприятие дополнительно выпустило акций на 100000 руб. Нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года в балансе по учетной политике предприятия показываются по одной строке, и была равна 70000 рублям, в течение 2001 года предприятие получило 30000 рублей прибыли. В ООО "Ромашка" на 1 января 2001 года ничего не осталось от резервов предстоящих расходов, и в 2001 году был создан такой резерв на 50000 руб. на выплату вознаграждений по итогам работы за год, а также был создан резерв на покрытие непредвиденных затрат. Размер этого резерва 20000 рублей. В течение 2001 года все резервы были использованы. Так как в балансе числилась просроченная дебиторская задолженность -20000 руб., которая не была обеспечена соответствующими гарантиями, то был образован резерв по сомнительным долгам в размере 20000 рублей. До конца года эта задолженность не была погашена.
*На основании данных задачи 9 заполнить форму № З "Отчет об изменении капитала" (приложение 3).
Ответ:
Задача 5.
По состоянию на 1 января 2001 года у ООО "Ромашка" было в кассе 600 рублей, на расчетном счете в банке 55000 рублей. В течение 2001 года предприятие получило деньги от покупателей в размере 720000 рублей (в том числе НДС-120000 руб.). Реализовало старое оборудование за 6000 руб. (в том числе НДС-1000руб.) Проданы излишки материалов на сумму 2400 рублей (в том числе НДС-400 руб.) Получена предоплата в размере 24000 рублей. От других организаций получено безвозмездно 15000 руб. и заем в размере 10000 руб. Получен кредит в банке на покупку материалов 7000 руб. и на приобретение нового оборудования-10 000 руб. 8000 руб. было получено предприятием в качестве штрафов.
Вместе с тем ООО "Ромашка" перечислило поставщикам материалов на сумму 240000 руб. (в том числе НДС-40000 руб.), выплатило своим работникам зарплату - 80000 руб. Эти средства были выданы из кассы. Организация заплатила социальный налог и страховые взносы. Платеж составил 29120 руб. Выдало своим работникам средства в под отчет - 30000 руб., перечислило авансы за покупку материалов 25000 руб. и за поставку оборудования -15000 руб., и перечислило поставщикам за новое оборудование - 20000 руб. и выплатило своим акционерам дивиденды -10000 руб.
Предприятие перечислило в бюджет налоги в размере 160000 руб. Все эти налоги были начислены по основной деятельности организации за полученный в банке кредит.
Предприятие заплатило банку - 9550 руб. в виде процентов, из них по текущей деятельности -8550 руб. и 1000 руб. по инвестиционной деятельности.
На 31 декабря 2001 года осталось 239330 рублей.
На основании задачи 10 заполнить форму № 4 "Отчет о движении денежных средств" (приложение 4).
К. Семенов